Налоговая разработала критерии для проверки физлиц

Государственная налоговая администрация (ГНАУ) подготовила критерии оценки риска деятельности физических лиц. Для проверки работы 2 млн физлиц-предпринимателей будет достаточно, например, проведения ими операций с недвижимостью или ценными бумагами. Таким образом ГНАУ хочет ликвидировать лазейки для ухода компаний от налогообложения через работу с физическими лицами, которые платят единый налог.

По распоряжению Кабинета министров #569-р от 2 апреля ГНАУ обнародовала вчера критерии оценки риска хозяйственной деятельности налогоплательщиков. Отобранные по ним компании будут включены в график плановых проверок. Если предприятие попадет в категорию высокого риска, инспекции ему следует ожидать уже в следующем квартале. При среднем и незначительном риске – лишь при наличии другой информации ‘из внутренних или внешних источников’ или экономической связи с компанией высокого риска.

Юридические лица будут включены в план проверок ГНАУ, если подпадут под два из 16 критериев, например, задекларируют убытки или заявят к возмещению НДС на сумму свыше 100 тыс. грн. Эти критерии будут применяться к предприятиям, банкам, страховым компаниям, другим финансовым небанковским учреждениям и даже физическим лицам. Наиболее рисковыми, согласно документу, ГНАУ считает именно физлица, их будут оценивать по 30 критериям. Поводом для проверки физлиц-предпринимателей станут, например, операции на топливном рынке, с ценными бумагами, движимым и недвижимым имуществом или неподача в срок налоговой декларации.

Директор департамента налогообложения физических лиц ГНАУ Степан Дусяк объясняет пристальное внимание к физлицам тем, что с помощью упрощенной системы налогообложения (уплата единого налога) компании уклоняются от уплаты НДС. По данным ГНАУ, среди более 2 млн плательщиков-физлиц единый налог платят 0,914 млн человек. ‘Закон очень легко позволяет работать с ними, а мы пытаемся ломать эти схемы’,- сказал чиновник. По словам господина Дусяка, наиболее распространенные схемы уклонения наблюдаются в сфере ценных бумаг, алкогольной, молочной и мясной отраслей: ‘Был случай и на хлебокомбинате. Руководство заставило своих сотрудников зарегистрироваться ‘единщиками’, теперь продает им муку, а потом по завышенной стоимости принимает обратно’.

Эксперты говорят, что 90% схем проходит через ‘упрощенцев’, так как это полностью законная возможность минимизации налогообложения, а поэтому необходимо ужесточить использование системы единого налога. Экономист ‘Бюро экономических и социальных исследований’ Владислав Комаров настаивает на снижении порога допустимого для упрощенной схемы товарооборота – сейчас 500 тыс. грн в год. ‘Не должно быть такого разрыва между обычными плательщиками и ‘единоналожниками’. ГНАУ предложила сомнительный способ по выведению дополнительных доходов из тени. Пока остается такая система, любые поправки эффекта не дадут’,- говорит он. Директор центра ‘CASE-Украина’ Дмитрий Боярчук предлагает сделать более эффективной и повысить ставку налогообложения, однако вероятность этого низка. ‘Система единого налога связана с доходом среднего класса, поэтому можно потерять значительную часть электората’,- уверен господин Боярчук.

По каким еще критериям ГНАУ оценит риски деятельности физлиц:

– валовый доход за предыдущий год и/или в отчетном году более 10 млн грн;

– подача декларации с нулевым значением;

– ведение внешнеэкономической деятельности, в том числе и через нерезидентов, зарегистрированных в офшорных зонах;

– ведение хозяйственной деятельности, предусматривающей использование наемного труда более десяти человек;

– зарплата наемных рабочих меньше минимальной;

– декларирование налоговой нагрузки ниже среднеотраслевой при ведении деятельности в высокорентабельных отраслях (игровой бизнес, производство и реализация зерна);

– снижение налоговых обязательств на 30% при общем росте валового дохода в сравнении с предыдущим периодом;

– импорт товаров, освобожденных от уплаты НДС;

– ведение бестоварных операций и/или отсутствие по юридическому адресу;

– одноразовое декларирование НДС к возмещению более 100 тыс. грн, а также наличие сумм к возмещению за предыдущий год более 5 тыс. грн;

– нарушение сроков уплаты налоговых обязательств.

НАТАЛЬЯ Ъ-НЕПРЯХИНА

Антирейд