BDO проиграла апелляцию в споре с НБУ за право аудировать банки (дополнено)

Суды первых двух инстанций отказали украинской компании «БДО» (работает под брендом BDO) в возврате на рынок аудирования украинских банков.

Аудиторская компания «БДО» проиграла апелляцию, с помощью которой пыталась пересмотреть решение суда первой инстанции по делу о решении Нацбанка об исключении «БДО» из Реестра аудиторских фирм, имеющих право на проведение аудиторских проверок банков.

12 декабря 2017 года Киевский апелляционный админсуд отклонил жалобу аудиторской компании и оставил в силе решение Окружного админсуда Киева от 24 октября 2017-го.

Своим иском «БДО» пыталась доказать не свою невиновность, а оспаривала жесткость санкций регулятора. «Истец отметил, что ответчиком применена к обществу крайняя мера воздействия чем нарушен принцип пропорциональности и баланса между возможными последствиями для прав, свобод и интересов лица и целями, на достижение которых направлено оспариваемое решение», – говорится в материалах дела.

Кроме того, аудиторская компания подчеркивала, что «обжалуемое решение принято только на основании докладной записки департамента банковского надзора от 04.08.2016 по результатам анализа отчетов аудиторов о проверке годовой финансовой отчетности банков за 2015 год, которая не является документом, который фиксирует нарушения аудиторской фирмы при аудиторских проверках банков».

Но ей не повезло. Окружной админсуд Киева 24 октября 2017 года отклонил иск «БДО», поскольку комитет Нацбанка по вопросам аудита неоднократно обращался с письмами к компании «БДО» с требованиями повышения качества аудиторских услуг, предоставления объяснений, проведения встречной сверки. Более того, суду были представлены документы, которые свидетельствовали о том, что «БДО» в своих письмах в Нацбанк «подтвердила факт нарушения подпункта 3.1 пункта 3 Положения о порядке представления банками в НБУ отчета аудитора по результатам ежегодной проверки финансовой отчетности, утвержденным постановлением НБУ от 09.09.2003 года №389». «Таким образом, наличие изложенных выше нарушений не оспаривается ООО «БДО». Мера воздействия, примененная оспариваемым решением, принята при наличии оснований и является адекватной имеющимся нарушением», – говорится в решении суда.

Напомним, 4 августа 2016-го, НБУ запретил компании «БДО» аудировать банки. У него были вопросы к выводам компании из международной группы BDO об отчетности Фортуна-банка, Диамантбанка (выведены с рынка) и Апекс-банк (сдал лицензию добровольно).

«БДО» стала первой компанией, которая пыталась вернуться на рынок аудирования банков в судебном порядке. Сейчас по аналогичному пути собирается идти аудиторская компания ООО «ПрайсвотерхаусКуперс (аудит)», дочка международной аудиторской компании PwC.

Комментарий юристов:

Колегія суддів апеляційного суду допускає прийнятність доводів ТОВ «БДО» стосовно аудиту Діамантбанку, оскільки вказані розбіжності можуть бути наслідком різних підходів до визначення суттєвості для планування та виконання аудиту фінансової звітності банку. Аудиторська палата України у листі від 20.09.2016 № 01-01-24/830 підтвердила допустимість обраного позивачем підходу.

Апеляційним судом щодо цієї частини виявлених порушень також приймається до уваги те, що НБУ не наводить ґрунтовних спростувань доводів позивача у цій частині, посилаючись виключно на те, що НБУ не зобов’язаний надавати пояснення або роз’яснення своїх дій. На переконання апеляційного суду, саме лише посилання на те, що висновки звіту позивача не відповідають висновкам інспекторів НБУ, без надання при цьому відповідних пояснень щодо причин такої невідповідності, не є достатнім доказом на підтвердження позиції відповідачів. Відсутність таких пояснень позбавляє позивача можливості надати свої ґрунтовні спростування відповідних обставин.

Судом фактично було встановлено порушення лише в частині не подання інформації, а в частині підтвердження недостовірної звітності суд допустив прийнятність доводів БДО та відсутність грунтовних доводів з боку НБУ на спростування доводів БДО. 

BDO в Украине (ТОВ “БДО”) включено до Реєстру аудиторських фірм, які мають право на проведення аудиторських перевірок банків згідно з Рішенням Правління Національного банку України від 16.11.2017 №732-рш. Тобто, BDO в Украине має право надавати аудиторський висновок (звіт) за результатами аудиторської перевірки фінансової звітності, консолідованої фінансової звітності та іншої інформації щодо фінансово-господарської діяльності банків.

Переглянути Реєстр аудиторських фірм, які мають право на проведення аудиторських перевірок банків (станом на 17.01.2018) за посиланням

https://bank.gov.ua/doccatalog/document?id=121852 

Уточнение по персоналу:

В компанії BDO в Україні працює більше 100 аудиторів різної спеціалізації.

22 з них мають сертифікат А, що визначає їх кваліфікаційну придатність на заняття аудиторською діяльністю на території України.

5 з них мають сертифікат Б (аудитор банків)

16 з них мають документ, що засвідчує проходження повної програми сертифікації Асоціацією присяжних сертифікованих бухгалтерів (ACCA), яка є членом Міжнародної федерації бухгалтерів (IFAC).

Крім того, 

17 фахівців мають сертифікати DipIFR

16 фахівців мають сертифікати CAP

2 фахівців мають сертифікати CIPA