Изменения в законодательстве с 1 января 2017 года. Налоговая реформа и другие изменения

Минфин будет координировать контролирующие органы, утверждать нормативку, делать прогнозы и анализировать поступления налогов и сборов. Однако администрировать базы данных и информационные ресурсы будет и в дальнейшем ГФС. По крайней мере до 1 июля 2017 году Кабмин должен провести технический аудит для передачи баз данных Минфину.

Президент Петр Порошенко 30 декабря 2016 года подписал соответствующий Закон ‘О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно улучшения инвестиционного климата в Украине)’.

Документ предусматривает ряд изменений во все части НКУ, среди которых отметим следующие:

Трансфертное ценообразование:

изменены критерии для признания сделок контролируемыми:

– годовой доход увеличен до 150 млн. грн;

– годовой объем хозяйственных операций налогоплательщика с одним контрагентом увеличен до 10 млн. грн.

четко разграничены штрафные санкции за непредставление и отдельно за несвоевременное представление отчета о контролируемых операциях и документации по трансфертному ценообразованию;

перенесен с 1 мая на 1 октября конечный срок подачи отчета о контролируемые операции.

Налог на прибыль предприятий:

исключен термин ‘нематериальные активы’;

профсоюзные организации не подают отчет об использовании средств неприбыльными организациями. Такой отчет подается только в случае нарушения требований, установленных для неприбыльных организаций;

бюджетные учреждения не обязаны иметь учредительные документы для получения статуса неприбыльных учреждений;

уточнен порядок амортизации основных средств и нематериальных активов, начисление которой осуществляется без учета их переоценки (уценки, дооценки), проведенной в соответствии с положениями бухгалтерского учета;

предоставлены правовые основания для списания безнадежной дебиторской задолженности за счет резерва сомнительных долгов;

до 31 декабря 2021 года введена нулевая ставка налога на прибыль предприятий для субъектов хозяйствования с годовым доходом до 3-х миллионов гривен и в которых работники получают зарплату не меньше чем две минимальные, при условии соответствия определенным критериям.

НДФЛ:

для командировок за границу размер суточных, которые не требуют документального подтверждения и не облагаются НДФЛ, увеличен до 80 евро в день;

исключены из перечня расходов физлица предпринимателя суммы розничного акциза;

расширен перечень расходов физического лица – предпринимателя;

физическому лицу – предпринимателю предоставлено право на амортизацию основных средств, используемых в деятельности (кроме жилой недвижимости и автомобилей).

Рента:

расширен круг плательщиков налога, рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых;

состав затрат, которые не учитываются при исчислении стоимости добытого полезного ископаемого (минерального сырья) по фактической и расчетной стоимостью, дополнен расходами, связанными с предпродажной подготовкой, упаковкой, в том числе фасовкой (простым бутилированием);

с 01.01.2018 г. вторичные пользователи исключаются из перечня плательщиков ренты за спецводопользование.

Экологический налог:

ставка выросла на 12,0 %;

упрощена система налогообложения;

при расчете общего количества наемных лиц у ФЛП – единщика не будут учитываться мобилизованные работники;

последним налоговым периодом единщика, который прекращает свою предпринимательскую деятельность, и, соответственно, последним периодом, за который он должен уплатить единый налог, считается тот налоговый период, в котором контролирующим органом получено от государственного регистратора уведомление о проведении государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Налог на недвижимое имущество:

отменены льготы для физлиц, которые используют свою жилую недвижимость для получения доходов или если площадь принадлежащих им квартир и жилых домов превышает 300 м. кв.;

расширен перечень расходов физического лица – предпринимателя;

Зміни в правовому регулюванні бізнесу

Мораторій на імпорт кругляка сосни	На 10 років установлюється мораторій на вивезення за кордон лісоматеріалів деревних порід сосни в неопрацьованому вигляді	Закон України ‘Про внесення змін до Закону України ‘Про особливості державного регулювання діяльності суб’єктів підприємницької діяльності, пов’язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів’ щодо тимчасової заборони експорту лісоматеріалів у необробленому вигляді’ від 09.04.2015 р. N 325-VIII
Референтне ціноутворення на ліки	Упроваджується система референтного ціноутворення: Уряд установлюватиме ціну на ліки (не на назви препаратів, а тільки на діючі речовини) від серцево-судинних захворювань, цукрового діабету II типу та бронхіальної астми. Передбачається, що це забезпечить зниження цін на ліки	Постанова Кабінету Міністрів України ‘Про державне регулювання цін на лікарські засоби’ від 09.11.2016 р. N 862
Адвокатська монополія у Верховному Суді й касаційних судах	Тільки прокурори або адвокати можуть здійснювати представництво у Верховному Суді та судах касаційної інстанції. Зауважимо, що новий Верховний Суд ще не сформований. Нові касаційні суди буде створено в його складі	Конституція України, Закон України ‘Про судоустрій і статус суддів’ від 02.06.2016 N 1402-VIII
Приватні виконавці: старт реалізації реформи	Запроваджуються в дію норми щодо приватних виконавців. Утім, навчання таких виконавців стартує тільки із середини січня, крім того, передбачено стажування, тому їхньої появи на ринку слід очікувати не раніше весни. Буде створено Кваліфікаційну та Дисциплінарну комісії, Єдиний реєстр приватних виконавців України	Закони України ‘Про виконавче провадження’ від 02.06.2016 р. N 1404-VIII, ‘Про органи та осіб, які здійснюють примусове виконання судових рішень і рішень інших органів’ від 02.06.2016 р. N 1403-VIII, Положення про автоматизовану систему виконавчого провадження
Скасовуються санітарні стандарти радянського періоду	Санітарні, санітарно-гігієнічні, санітарно-протиепідемічні, санітарно-епідеміологічні, протиепідемічні, гігієнічні правила й норми, державні санітарно-епідеміологічні нормативи, а також санітарні регламенти, видані центральними органами виконавчої влади: УРСР – втрачають чинність; СРСР – не застосовуються на території України	Розпорядження Кабінету Міністрів України ‘Про визнання такими, що втратили чинність, та такими, що не застосовуються на території України, актів санітарного законодавства’ від 20.01.2016 р. N 94-р
Паперова форма ліцензій скасовується	Повністю скасовується паперова форма ліцензій. Орган ліцензування оформлюватиме ліцензію в електронному вигляді. Отже, у ліцензіатів з’явиться можливість подання документів онлайн	Закон України ‘Про внесення змін до Закону України ‘Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців’ та деяких інших законодавчих актів України щодо децентралізації повноважень з державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань’ від 26.11.2015 р. N 835-VIII (зміни до Закону України ‘Про ліцензування видів господарської діяльності’ від 02.03.2015 р. N 222-VIII)
Провайдери повинні чітко вказувати в договорах інформацію про швидкість Інтернету	Інтернет-провайдери зобов’язані в договорах з абонентами закріплювати мінімальні швидкості передачі даних. Падіння швидкостей нижче за відповідні значення вважатиметься наданням послуг неналежної якості. Також уточнено умови для взаємодії телекоммереж на договірних засадах – для захисту ринку від наслідків діяльності ‘сірих’ провайдерів	Рішення Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері зв’язку та інформатизації, ‘Про внесення змін до Основних вимог до договору про надання телекомунікаційних послуг та Правил здійснення діяльності у сфері телекомунікацій (діяльність з надання послуг доступу до Інтернет)’ від 23.08.2016 р. N 439
Продаж активів неплатоспроможних банків – тільки через ProZorro	У межах реалізації пілотного проекту всі активи неплатоспроможних банків будуть розподілятися на продаж лише на організаторів торгів, підключених до системи ProZorro. Продажі. Майданчики, не підключені до системи, проводитимуть аукціони за вже розподіленими на них активами тільки до лютого	Зміни до рішення Фонду гарантування вкладів фізичних осіб ‘Про окремі питання організації процесу продажу активів (майна) банків, які ліквідуються’ 03.11.2016 р. N 2334
Теплостанції можуть використовувати мазут, що не відповідає техвимогам	Вироблені в Україні мазути, за умови дотримання встановлених норм викидів діоксиду сірки в повітря, протягом року можуть не відповідати передбаченим Технічним регламентом вимогам	Постанова Кабінету Міністрів України ‘Про внесення зміни до пункту 2 Технічного регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив’ від 22.12.2016 р. N 973
Авіапольоти по-новому	Нову редакцію Авіаційних правил України розроблено з урахуванням стандартів і рекомендованої практики Міжнародної організації цивільної авіації, законодавства ЄС. Правила встановлюють вимоги щодо організації потоків повітряного руху	Авіаційні правила України ‘Правила організації потоків повітряного руху’
Оцінка земель населених пунктів	Оновлено правила проведення нормативної грошової оцінки земель населених пунктів. Інформаційною базою для оцінки є генплани населених пунктів, плани територій, відомості земкадастру тощо. Оцінку проводять юрособи – розробники документації щодо землеустрою	Порядок нормативної грошової оцінки земель населених пунктів
Мінімальна зарплата та похідні показники	Розмір мінімальної заробітної плати на весь 2017 рік збільшено вдвічі, тобто він складе 3200 грн замість 1600. Відповідно, зміняться всі похідні показники, до яких належать: • поріг індексації зарплати; • мінімальний розмір ЄСВ; • відшкодування втраченого заробітку; • оплата вільних від роботи днів при навчанні; • вихідна допомога у разі призову або вступу працівника на військову чи альтернативну службу; • пенсія по інвалідності особам; • статутний капітал акціонерних товариств; • граничні розміри вимог кредитора у справі про банкрутство; • оплата послуг арбітражного керуючого; • компенсація за порушення авторського права; • плата за видачу ліцензії на провадження певних видів господарської діяльності; • ставки судового збору; • розмір зарплати, що дає право на нульову ставку податку на прибуток; • неоподатковуваний розмір подарунків; • ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки; • ставка збору за місця для паркування транспортних засобів • ставки єдиного податку для фізичних осіб – підприємців I та II груп; • порядок сплати збору за спеціальне використання лісових ресурсів; • реєстраційний збір та плата за одержання інформації з Єдиного державного реєстру	Закон України ‘Про Державний бюджет України на 2017 рік’ від 21.12.2016 р. N 1801-VIII
Прожитковий мінімум та похідні показники	Прожитковий мінімум для працездатних осіб з 1 січня 2017 року не зміниться, тобто складатиме 1600 грн, з 1 травня підвищиться до 1684 грн, з 1 грудня – до 1762 грн. Прожитковий мінімум впливає на: • мінімальний та максимальний розмір пенсії за віком; • державну соціальну допомогу малозабезпеченим сім’ям; • доходи, що підлягають (не підлягають) індексації; • збори на обов’язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій; • розміри державної допомоги сім’ям з дітьми; • виплати на випадок безробіття; • максимальний розмір заробітної плати, з якої сплачується єдиний соціальний внесок; • розмір податкової соціальної пільги; • довідник ознак доходів для заповнення ф. N 1ДФ; • коефіцієнти (суми) індексації заробітної плати.	Закон України ‘Про Державний бюджет України на 2017 рік’ від 21.12.2016 р. N 1801-VIII
Штрафи з роботодавців до 320 тисяч грн	• за неоформлення найманих працівників; • оформлення на неповний робочий час при фактичному повному; • виплату зарплати ‘у конвертах’; • недопуск до перевірки з питань дотримання законодавства про працю	Закон України ‘Про внесення змін до деяких законодавчих актів України’ від 06.12.2016 р. N 1774-VIII
Навчання та сертифікація аудиторів	• запровадження обов’язку аудиторів, починаючи з року, наступного за роком отримання сертифіката, здійснювати вдосконалення професійних знань і проходити контрольне тестування за програмами, затвердженими АПУ, в обсязі не менш як 120 академічних годин протягом 3-х років. Встановлено нові розміри плати за: • складання кваліфікаційного іспиту (4800 грн), щорічного контрольного тестування (720 грн); • продовження терміну чинності сертифіката (4800 грн), включення до Реєстру (12000 грн); • продовження терміну дії свідоцтва про включення до реєстру (7200 грн)	Рішення Аудиторської палати України ‘Про внесення змін до Положення про постійне удосконалення професійних знань аудиторів України’ від 29.09.2016 р. N 330/10; рішення Аудиторської палати України ‘Про встановлення плати за проведення сертифікації та включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів’ від 01.12.2016 р. N 334/16
Визначення предмета державних закупівель	Раніше він визначався замовником на основі Державного класифікатора продукції та послуг ДК 016:2010, тепер – на підставі Єдиного закупівельного словника ДК 021:2015	Наказ Міністерства економічного розвитку і торгівлі України ‘Про затвердження Порядку визначення предмета закупівлі’ від 17.03.2016 р. N 454
Дозвільна система у сфері господарської діяльності	Відомості про документи дозвільного характеру вноситимуться не до Реєстру документів дозвільного характеру, а до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань, у зв’язку з чим відбудеться ціла низка процедурних змін щодо порядку видачі дозвільних документів	Закон України ‘Про внесення змін до Закону України ‘Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців’ та деяких інших законодавчих актів України щодо децентралізації повноважень з державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань’ від 26.11.2015 р. N 835-VIII
Посвідчення застрахованої особи	Найважливіше із змін: обов’язковим стане пред’явлення посвідчення застрахованої особи при прийомі на роботу, але не тільки це	Закон України ‘Про внесення змін та визнання такими, що втратили чинність, деяких законодавчих актів України’ від 28.12.2014 р. N 76-VIII
Державне регулювання виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів	Зміни у цій сфері загалом носять пом’якшуючий характер, зокрема: • скасовано спеціальну звітність для суб’єктів господарювання роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами; • плата за ліцензію на право оптової торгівлі для малих крафтових пивоварень з обсягом виробництва до 3000 гектолітрів на рік складе 30000 гривень; • суб’єкти господарювання, які виробляють виноматеріали, можуть отримувати ліцензію на виробництво спирту коньячного, а також здійснювати оптову торгівлю спиртом коньячним власного виробництва за наявності ліцензії на виробництво (без окремої ліцензії на оптову торгівлю вартістю 500000 грн); • скасовано обов’язковість сертифікації алкогольної продукції, що вже передбачено чинним Законом України ‘Про основні принципи та вимоги до безпечності та якості харчових продуктів’. Разом з тим законодавчо унормоване маркування (етикування) зброджених напоїв, а також запроваджено фінансову відповідальність за виробництво, транспортування та зберігання алкогольних напоїв у тарі, не визначеній законом	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році’ від 20.12.2016 р. N 1791-VIII
Використання РРО при реалізації технічно складних побутових товарів	Встановлений обов’язок запрацює після затвердження Кабміном необхідного переліку. Термін ‘технічно складні побутові товари, що підлягають гарантійному ремонту’ визначається як для Закону про РРО, так і для Закону щодо захисту прав споживачів	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році’ від 20.12.2016 р. N 1791-VIII

Податкові зміни

Первинні документи для цілей бухобліку	1. Первинний документ НЕ є підтвердженням факту провадження господарської діяльності. Відповідно, відсутність первинки не означає, що операції не було, якщо фактично відбувся рух активів, зобов’язань, капіталу. 2. Із Закону про бухоблік прибрали посилання на дату складання первинних документів. 3. Місце складання первинного документа – більше не обов’язковий реквізит первинного документа. 4. Аналог власноручного підпису більше не може бути на первинному документі	Закон України ‘Про внесення змін до деяких законів України щодо усунення адміністративних бар’єрів для експорту послуг’ від 03.11.2016 р. N 1724-VIII
План рахунків і бухгалтерські стандарти для бюджетників	запрацюють новий План рахунків і решта Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку у державному секторі, набрання чинності якими було відтерміновано	Накази Міністерства фінансів України від 31.12.2013 р. N 1203, від 29.12.2015 р. N 1219, від 28.12.2009 р. N 1541, від 24.12.2010 р. N 1629, від 25.01.2012 р. N 52, від 29.12.2011 р. N 1798, від 18.05.2012 р. N 568
Нова форма декларації про майновий стан та доходи	передбачено зменшення обсягу декларації (зменшено кількість додатків з чотирьох до двох) і змінено порядок розрахунку податкових зобов’язань фізосіб-підприємців	Наказ Міністерства фінансів України від 15.09.2016 р. N 821
Митна процедура	Припиняє діяти пільга, згідно з якою звільнялися від оподаткування матеріали, вузли, агрегати та/або комплектуючі вироби, які використовуються платниками податку для виробництва техніки та/або обладнання для агропромислового комплексу, однак не виробляються в Україні	Митний кодекс України
Адміністрування податків, зборів	У рамках так званої ‘антикорупційної реформи органів ДФС’ внесено значні зміни до Податкового кодексу України в частині адміністрування податків, зокрема: • частину повноважень ДФСУ передано до Мінфіну; • інформаційні бази поки НЕ передаються, заплановано провести їх технічний аудит; • функцію проведення податкових перевірок органами ДФСУ піднято з районного на обласний рівень, районні податкові інспекції здійснюватимуть лише сервісні функції; • податківцям заборонено розривати договори про визнання електронних документів; • запроваджено відповідальність податківців за неправомірні донарахування податків; • електронний кабінет платника податку закріплено законодавчо; • план документальних перевірок завчасно розміщуватиметься на сайті ДФС; • зменшено розмір пені при самостійному виправленні помилок; • змінено процедуру розстрочення та відстрочення сплати податків та інше	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні’ від 21.12.2016 р. N 1797-VIII
Трансфертне ціноутворення (ТЦУ)	Удосконалено деякі норми ст. 39 ПКУ щодо ТЦУ, зокрема: • збільшено розмір вартісних критеріїв для визначення контрольованих операцій: річний дохід – 150 млн грн (замість 50 млн); річний обсяг господарських операцій платника податків з одним контрагентом – 10 млн грн (замість 5 млн); • уточнено вимоги до документації про ТЦУ; • уточнено порядок самостійного коригування ціни; • кінцевий термін подання Звіту про контрольовані операції перенесено на 1 жовтня (замість 1 травня); • розмежовано штрафні санкції за неподання та несвоєчасне подання звітності з ТЦУ	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні’ від 21.12.2016 р. N 1797-VIII
Податок на прибуток підприємств	У частині податку на прибуток відбулися точкові зміни, найбільш значні з яких такі: • уточнено вимоги для неприбуткових організацій; • виключено можливість зарахування податку на майно в рахунок сплати податку на прибуток; • доповнено правила податкової амортизації основних засобів та нематеріальних активів; • дозволено прискорену амортизацію машин та обладнання; • дозволено від’ємне податкове коригування у разі списання безнадійної дебіторської заборгованості за рахунок резерву сумнівних боргів, одночасно уточнено критерії визнання безнадійної заборгованості; • уведено нові податкові коригування за деякими операціями з неплатниками податку на прибуток; • запроваджено ‘нульову’ ставку податку на прибуток для мікропідприємств з річним доходом до 3 млн грн; • уточнено норми щодо уникнення подвійного оподаткування за операціями, що здійснені до 01.01.2015	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні’ від 21.12.2016 р. N 1797-VIII; Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році’ від 20.12.2016 р. N 1791-VIII
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)	Зміни в оподаткуванні доходів фізичних осіб також мають точковий характер, зокрема: • доходи від здавання металобрухту звільнено від оподаткування; • збільшено неоподатковувану вартість навчання, яка сплачується за фізичну особу, знято заборону на її звільнення протягом 3 років, а також обмеження податкової знижки; • збільшено до 80 євро неоподатковуваний розмір добових при закордонних відрядженнях; • розширено перелік витрат приватного підприємця на загальній системі, виключено зі складу витрат роздрібний акциз, дозволено амортизацію основних засобів, що використовуються у діяльності (крім житлової нерухомості та автомобілів); • збільшено термін використання неоподатковуваної цільової допомоги на лікування; • передбачено право розстрочки на сплату податкових зобов’язань, нарахованих на суму прощених кредитів; • уточнено норми щодо звітності з ПДФО та інше	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні’ від 21.12.2016 р. N 1797-VIII
Податок на додану вартість (ПДВ)	Унесено важливі зміни до порядку адміністрування ПДВ, а саме: • передбачено механізм зупинення органами ДФСУ реєстрації ‘ризикових’ податкових накладних в ЄРПН та відновлення реєстрації за умови надання платником відповідних пояснень та доказів (з 1 квітня по 1 липня 2017 року працюватиме в тестовому режимі); • бюджетне відшкодування ПДВ здійснюватиметься органами казначейства автоматично за єдиним реєстром у хронологічному порядку надходження заявок без попереднього висновку органів ДФСУ (але після того, як запрацює механізм зупинення ‘ризикових’ податкових накладних); • збільшено до 365 днів строк реєстрації податкових накладних та удосконалено механізм застосування штрафних санкцій; • доповнено перелік реквізитів податкової накладної кодом УКТ ЗЕД; • помилки у реквізитах податкових накладних, які не заважають ідентифікувати операцію, не будуть підставами для відмови у реєстрації; • інші важливі зміни. Разом із тим поновлено право органів ДФСУ перевіряти від’ємне значення, сформоване за операціями за періоди до 1 липня 2015 року	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні’ від 21.12.2016 р. N 1797-VIII; Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році’ від 20.12.2016 р. N 1791-VIII
Скасування спецрежиму ПДВ для сільгосппідприємств	Передбачено перехідні норми для колишніх спецрежимників, а саме: • термін закриття рахунків у СЕА ПДВ – з дня, наступного за граничним терміном сплати податкових зобов’язань за грудень 2016 року; • реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у ЄРПН, складених спецрежимниками, за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг, має бути здійснена не пізніше 15 січня 2017 року; • сума від’ємного значення за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг, сформована спецрежимниками за результатами звітного (податкового) періоду за грудень 2016 року (IV квартал 2016 року), переноситься до податкової звітності наступного звітного (податкового) періоду, у якій відображаються розрахунки з бюджетом	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році’ від 20.12.2016 р. N 1791-VIII
Акцизний податок	Скасовано обов’язкову реєстрацію платниками акцизного податку осіб, які реалізують пальне в ємностях до 2 літрів, крім операцій з реалізації такого пального його виробниками. Збільшено ставки акцизного податку на алкогольні напої та тютюнові вироби, деякі види пального. Скасовано роздрібний акцизний податок з роздрібного продажу палива	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні’ від 21.12.2016 р. N 1797-VIII; Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році’ від 20.12.2016 р. N 1791-VIII
Рентна плата	Збільшено ставки рентної плати: • за користування надрами; • за використання води; • за користування радіочастотним ресурсом; • за користування лісовими ресурсами. Уточнено склад платників з деяких видів рентної плати	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні’ від 21.12.2016 р. N 1797-VIII; Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році’ від 20.12.2016 р. N 1791-VIII
Екологічний податок	Збільшено ставки податку	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році’ від 20.12.2016 р. N 1791-VIII
Спрощена система оподаткування	При розрахунку загальної кількості найманих осіб у ФОП-єдинника не враховуватимуться мобілізовані працівники. Встановлено ставки єдиного податку для платників першої групи у відсотках до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового року. Для платників другої групи залишено діючу прив’язку до розміру мінімальної заробітної плати. Підвищено на 15 % ставки єдиного податку для платників IV групи	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні’ від 21.12.2016 р. N 1797-VIII; Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році’ від 20.12.2016 р. N 1791-VIII
Плата за землю	Звільнено від сплати земельного податку деякі категорії державних і комунальних закладів та установ. Мінімальний розмір орендної плати за землі державної та комунальної власності не може бути менше розміру земельного податку, встановленого для відповідної категорії земельних ділянок на відповідній території	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні’ від 21.12.2016 р. N 1797-VIII
Податок на нерухоме майно	Скасовано пільги для фізосіб, які використовують свою житлову нерухомість для одержання доходів або якщо площа належних їм квартир та житлових будинків перевищує 300 кв. м. Звільнено від оподаткування нерухомість у зоні АТО та на лінії зіткнення на період з 14 квітня 2014 року та до закінчення проведення АТО. Надано пільги деяким категоріям оздоровчих закладів	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні’ від 21.12.2016 р. N 1797-VIII
Податок на майно	Зменшено вдвічі окремі ставки, які мають прив’язку до розміру мінімальної заробітної плати	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році’ від 20.12.2016 р. N 1791-VIII
Особливості оподаткування в умовах дії угоди про розподіл продукції	Сплата рентної плати за видобуті корисні копалини при реалізації угод про розподіл продукції відбуватиметься до розподілу відповідної продукції	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні’ від 21.12.2016 р. N 1797-VIII
Збір за паркування транспортних засобів	Скасовано мінімальний граничний розмір ставки збору. Зменшено вдвічі окремі ставки, які мають прив’язку до розміру мінімальної заробітної плати	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році’ від 20.12.2016 р. N 1791-VIII
Транспортний податок	Зменшено вдвічі окремі ставки, які мають прив’язку до розміру мінімальної заробітної плати	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році’ від 20.12.2016 р. N 1791-VIII
Інші зміни	Приватних виконавців включено до переліку самозайнятих осіб. У 2017 році органи місцевого самоврядування можуть прийняти рішення про встановлення відповідних місцевих податків і зборів без врахування порядку оприлюднення проектів таких рішень до 15 липня року, що передує бюджетному періоду. Встановлені ставки єдиного податку для платників першої групи, податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та збору за місця для паркування транспортних засобів застосовуються з коефіцієнтом 0,5, доки місцевий орган не прийме свого рішення про встановлення ставок місцевих податків і зборів на 2017 рік	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році’ від 20.12.2016 р. N 1791-VIII

Інші нововведення в законодавстві

Платне мовлення українських телеканалів	Медіагрупи одержують право вимагати від операторів платного телебачення плату за мовлення каналів у їхніх мережах. Тобто збільшаться витрати провайдерів, а отже вони можуть підвищити абонплату споживачам	Закон України ‘Про внесення змін до Закону України ‘Про телебачення і радіомовлення’ щодо уточнення умов розповсюдження програм телерадіоорганізацій у складі універсальної програмної послуги’ від 06.10.2016 р. N 1663-VIII
Чимало студентів залишаться без стипендій	Скорочується число одержувачів стипендій: їх одержать максимум 40 % студентів (за рейтинговою системою). При цьому розмір стипендії збільшиться до 1100 грн (підвищена – 1600 грн). Соціальні стипендії одержуватимуть 7 % студентів	Закон України ‘Про внесення змін до деяких законодавчих актів України’ від 06.12.1016 р. N 1774-VIII
Усі випускники ВНЗ вільні у виборі місця роботи	ВНЗ не зобов’язані працевлаштовувати випускників. Випускники ВНЗ вільні у виборі місця роботи. Винятки: право на першочергове зарахування до вищих медичних і педагогічних навчальних закладів за держзамовленням мають особи в разі укладення договору про відпрацювання не менш як 3 років у сільській місцевості. Таким випускникам держава забезпечує безкоштовне користування житлом	Закон України ‘Про внесення змін до Закону України ‘Про вищу освіту’ щодо працевлаштування випускників’ від 06.10.2016 р. N 1662-VIII
Е-Декларування: друга хвиля	Розширюється коло суб’єктів е-декларування. Під другу хвилю потраплять усі без винятку особи, уповноважені на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, а також прирівняні до них посадові особи, юридичні особи публічного права	Закон України ‘Про запобігання корупції’ від 14.10.2014 р. N 1700-VII
ЕЦП вноситься в ID-паспорт	Особи, яким виповнилось 18 років та які одержують паспорт громадянина України з імплантованим безконтактним електронним носієм, можуть подати заяву про занесення ЕЦП до чіпа й укласти договір про надання послуг електронного цифрового підпису	Порядок внесення засобів ЕЦП до чіпа паспорта й надання послуг ЕЦП з використанням паспорта
Відхід від єдиних роздрібних тарифів на електроенергію	Ліцензіати з постачання електричної енергії за регульованим тарифом можуть щомісяця підвищувати тарифи на електроенергію для споживачів 1-го та 2-го класів напруги, але не більш як на 3 % від рівня тарифів попереднього місяця	Порядок ринкового формування роздрібних тарифів на електричну енергію, що відпускається споживачам
Потерпілим від торгівлі людьми підвищено матеріальну допомогу	Розмір такої допомоги підвищено до 3 прожиткових мінімумів для відповідної категорії громадян (було – 1)	Постанова Кабінету Міністрів України ‘Про внесення змін до Порядку виплати одноразової матеріальної допомоги особам, які постраждали від торгівлі людьми’ від 16.11.2016 р.N 833
Розкриття персональних даних для Мінфіну	З метою перевірки обґрунтованості нарахування соцвиплат та інших виплат з бюджету Мінфін може отримувати інформацію з державних реєстрів, включаючи персональні дані без отримання згоди від особи, щодо якої дані збираються (зокрема, з Реєстру прав на нерухомість та їх обтяжень, ЄДР, Єдиного демографічного реєстру, Єдиного реєстру актів цивільного стану, Єдиного реєстру виборців)	Закон України ‘Про внесення змін до деяких законодавчих актів України’ від 06.12.2016 р. N 1774-VIII
Нова пенсійна система	Упроваджується накопичувальна система виплати пенсії: кожен українець, молодший 35 років, почне відраховувати ‘на пенсію’ частину своєї зарплати. З 2017 по 2022 рік відсоток відрахувань поступово зросте з 2 % до 7 %. При цьому зберігаються й відрахування на солідарну пенсійну систему	Закон України ‘Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування’ від 09.07.2003 р. N 1058-IV
Гарантії Фонду гарантування вкладів фізосіб за вкладами ФОПів	Фондом відшкодовуватимуться кошти за вкладами фізосіб-підприємців незалежно від дня відкриття рахунка, однак лише щодо банків, віднесених до категорії неплатоспроможних після 1 січня 2017 року	Закон України ‘Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо вдосконалення системи гарантування вкладів фізичних осіб та виведення неплатоспроможних банків з ринку’ від 16.07.2015 р. N 629-VIII
Санаторно-курортне лікування ‘чорнобильців’	Змінено перелік документів, необхідних для отримання лікування, та порядок оплати	Постанова Кабінету Міністрів України ‘Деякі питання санаторно-курортного лікування та відпочинку громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи’ від 23.11.2016 р. N 854
Пенсійний збір при придбанні готівкової валюти	Скасовано збір на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій з купівлі іноземної валюти в готівковій формі	Закон України ‘Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році’ від 20.12.2016 р. N 1791-VIII
Посилено соцзахист осіб, які доглядають за дітьми-інвалідами	Одному з батьків (усиновителів, опікуну тощо) надбавка на догляд за дитиною-інвалідом підгрупи А, а також одинокій матері (одинокому батьку) надбавка на догляд за дитиною-інвалідом призначається незалежно від факту роботи, навчання, служби	Закон України ‘Про внесення змін до деяких законів України щодо посилення соціального захисту осіб, які доглядають за дітьми-інвалідами та інвалідами I групи’ від 17.05.2016 р. N 1369-VIII

Бажаєте бути в курсі найважливіших подій? Підписуйтесь на АНТИРЕЙД у соцмережах.
Обирайте, що вам зручніше:
- Телеграм t.me/antiraid
- Фейсбук facebook.com/antiraid
- Твіттер twitter.com/antiraid

Изменения в законодательстве с 1 января 2017 года. Налоговая реформа и другие изменения

Зміни в правовому регулюванні бізнесу

Leave a Reply

Залишити відповідь Скасувати коментар

Зміни в правовому регулюванні бізнесу

You might also like

Leave a Reply

Залишити відповідь Скасувати коментар