Вступила в силу налоговая реформа: главные изменения

Как сообщает официальный портал Верховной Рады, законопроект № 1578 относительно налоговых изменений возвращен в парламент с президентской подписью.

Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины по поводу налоговой реформы» уже опубликован в парламентской газете «Голос Украины».

Таким образом, вступает в силу налоговая реформа, которая сокращает количество налогов с 22 до 9. Остаются налог на прибыль предприятий, налог на доходы физлиц, НДС, акцизный налог, экологический налог, рентная плат, пошлина (общегосударственные), а также налог на имущество и единый налог (местные).

Также предусматривается снижение ставки налогов для малого и среднего бизнеса, при этом вводится мораторий на проведение проверок малого и среднего бизнеса в течение 2-х лет.

Что касается налогообложения крупного бизнеса, поддержано решение о продлении всех высоких ставок, которые действуют на сегодняшний день по налогообложению ренты на нефть, газ и других полезных ископаемых. Предусмотрено внедрение трансфертного ценообразования для крупного бизнеса.

В изменениях в Налоговый кодекс оставлено специальную систему налогообложения НДС предприятиям аграрного сектора. То есть, тот объем дотаций, которые государство предоставляет через НДС, остается у всех товаропроизводителей. В то же время, зернотрейдеры не будут иметь права на возмещение НДС, – такое право остается исключительно у производителей сельскохозяйственной продукции.

Относительно налогообложения НДФЛ, новый Налоговый кодекс вводит налогообложение так называемых пассивных доходов, в частности, дивидендов, процентов, роялти. Ставка налога для пассивных доходов повышается с 15 до 20% (для субъектов предпринимательской деятельности, которые не являются плательщиками налога на прибыль). Для дивидендов, выплаченных субъектами предпринимательской деятельности, которые являются плательщиками налога на прибыль, – ставка 5%.

Продлено взимание военного налога. Военный налог для граждан Украины продлевается до официального завершения реформы вооруженных сил Украины. Сбор взимается по ставке 1,5% с доходов физических лиц в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам. Сбор также взимается в случае выигрыша в государственную и негосударственную денежную лотерею, выигрыша игрока (участника), полученного от организатора азартной игры.

Налог на объекты жилой недвижимости засчитывается и администрируется местными органами власти. Установлены минимальные пороги. Не облагается налогом до 60 квадратных метров для квартиры и до 120 квадратных метров для дома. Также не облагается нежилая недвижимость, которая используется в аграрном секторе, промышленности, мафы и киоски, которые являются субъектами малого бизнеса, где люди сами себе зарабатывают, и рынки», – подчеркнул Глава Правительства.

Относительно рентных платежей, изменения в Налоговый кодекс устанавливают на постоянной основе ставки рентной платы для нефти и конденсата – 45% из залежей до 5 километров, 21% – из залежей свыше 5 километров; для природного газа, реализуемого не для нужд населения – 55% из залежей до 5 километров, и 28% из залежей свыше 5 километров. Принято также решение о поэтапном повышении ставки независимо от глубины добычи относительно так называемых договоров о совместной деятельности: 1-й квартал текущего года – 60%, 2-й квартал – 65%, начиная с третьего квартала текущего года – 70%. Идея заключается в том, чтобы стимулировать предприятия, которые имеют совместную деятельность по добыче газа, на переход на соглашения по разделу продукции.

Закон предусматривает сохранение на постоянной основе взимания рентной платы за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака, установив ставки платы в эквиваленте в долларах США, которые отвечают мировым стандартам. Это устанавливается отдельным законом.

В изменениях в Налоговый кодекс остается предложенное правительством применение общих условий налогообложения для ИСИ. Как отметил Премьер, «у нас рядовые граждане не являются долевыми участниками институтов совместного инвестирования и, к сожалению, этот механизм используется для уклонения от уплаты налогов. Именно поэтому мы приняли решение обложить налогом полученные физическим лицом доходы от институтов совместного инвестирования по ставке 20%». Для юридических лиц доходы от ИСИ включаются в базу налогообложения.

Остается также предложенное правительством увеличение финансового результата плательщика налога на прибыль на 30% стоимости товаров по отдельным операциям с изъятием нормы об ограничении отнесения на расходы товаров, работ и услуг, приобретенных у субъектов упрощенной системы налогообложения.

Закон также предусматривает действие норм по бесспорному взысканию средств со счетов и наличных средств по самостоятельно задекларированных налогоплательщиком налоговых обязательствах исключительно на первое полугодие текущего года, если сумма налога превышает 5 млн грн, и если нет согласованных налоговых обязательств со стороны государства по отношению к этому налогоплательщику.

Длительные дискуссии прошли относительно специальной процедуры администрирования НДС, и было решено: предусмотреть тестовый режим применения электронной системы администрирования НДС с 1 февраля до 1 июля 2015 года. ГФС ежемесячно на своем сайте публикует список должников и суммы долга по всем налогам всех субъектов предпринимательской деятельности.

Введен также налог на некоторые автомобили – как дизельных, так и бензиновые, с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров, сроком выпуска до 5 лет.

Закон предусматривает установление ставки акцизного налога с розничных продаж пива, алкогольных напитков, табачных изделий и топлива в размере 5% от объема реализации. Эти средства будут зачисляться в местные бюджеты. «Плату за лицензии на торговлю алкогольными напитками и табачными изделиями правительство своим решением повышает с учетом инфляции и реальной стоимости таких лицензий», – сообщил глава правительства.

Изменениями в Налоговый кодекс вводится налогообложение оборота лотерей по ставке 10% (вместо 10% от призового фонда).

Закон предусматривает обязательное применение РРО: с 1 июля 2015 года – физическими лицами-предпринимателями, кроме тех, которые осуществляют деятельность на рынках, продажу товаров в розничной торговой сети, через средства передвижной сети; с 1 января 2016 года – физическими лицами-предпринимателями, кроме тех, которые осуществляют деятельность на рынках, продажу товаров в розничной торговой сети через средства передвижной сети с 1 января 2016 года.

«С 1 июля 2015 года вводится электронный кабинет налогоплательщика. Это должна сделать налоговая администрация, где фактически будет электронное досье каждого налогоплательщика», – сообщил Арсений Яценюк. С момента введения электронного администрирования НДС в полном объеме прекращается проверка входного НДС.

В Законе сохраняются действующие налоговые льготы для предприятий общественных организаций инвалидов (ГФС будет контролировать, чтобы под названием общественной организации инвалидов не прятались те, кто пытается избежать налогообложения). Сохранен и льготный режим налогообложения для образования и медицины.

Правительство планирует в кратчайшие сроки подготовить и внести на рассмотрение ВР законопроект о дополнительном введении состава налога на имущество – налог на предметы роскоши.